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小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

錄入編輯:AB模板網(wǎng) | 發(fā)布時間:2022-04-20
很多剛成立的公司,在選擇代理記賬的時候,可能都分不清什么叫做小規(guī)模納稅人和一般納稅人,目前我國稅種可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,小規(guī)模納稅人,是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料···

很多剛成立的公司,在選擇代理記賬的時候,可能都分不清什么叫做小規(guī)模納稅人和一般納稅人,目前我國稅種可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,小規(guī)模納稅人,是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。而一般納稅人則是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

  那么,一般納稅人和小規(guī)模納稅人究竟有何區(qū)別呢?

  1、認定標(biāo)準(zhǔn)不同。新政實施后,我國增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下,一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。但需要注意的是,公司沒有達到認定標(biāo)準(zhǔn),但希望公司發(fā)展、做大,以后在招標(biāo)時有優(yōu)勢,或者日后與大型公司做生意,也可以主動申請成為一般納稅人。

  2、所需符合的條件不同。一般情況下,小規(guī)模納稅人會計核算不健全,且政策要求較為寬泛。而對于一般納稅人企業(yè)來說,其必須要符合以下條件,即有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿;根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

  3、二者適用稅率不同。當(dāng)前,一般納稅人稅率分為6%、11%、13%、17%幾種,而小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收(免稅的除外)。

  4、使用發(fā)票不同。在日常經(jīng)營活動中,小規(guī)模納稅人和一般納稅人所使用的發(fā)票也存在著差別。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票,如若遇到對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況,需到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人既可以開具普通發(fā)票,也可以開具增值稅專用發(fā)票,并且一般納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。

  5、二者收取增值稅專用發(fā)票后賬務(wù)處理不同。一般納稅人按金額款入成本,稅款部分入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額”賬戶;小規(guī)模納稅人則按全額計入成本。

  6、稅收政策不同。一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別,還體現(xiàn)在稅收政策方面。小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收,每月銷售額度不超過3萬元的或季度不超過9萬元的,不需要繳稅,但需要進行申報。只有超過上述標(biāo)準(zhǔn),才需要繳稅,并且小規(guī)模納稅人通常按季進行申報。而一般納稅人則與之不同,其納稅申報每月都要按時進行。

  7、應(yīng)交稅金計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金,即按銷項減進項后的余額繳稅;小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金。

  以上為一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中,企業(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,還需根據(jù)自身實際情況做合理選擇。但需要說明的是,在開發(fā)客戶方面,一般納稅人相較于小規(guī)模納稅人來說更具優(yōu)勢。希望上述回答可以幫助到您!


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