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2023年最新稅收優(yōu)惠政策

錄入編輯:裕豐財(cái)稅 | 發(fā)布時(shí)間:2023-02-19
一、小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%稅率征收增值稅;2023年1月1日至2023年12月31日適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,按1%預(yù)繳增值稅;月銷售額10萬元以下(含本數(shù))(普票),免征增值稅;[政策依···
一、小規(guī)模納稅人減免增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限
適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%稅率征收增值稅;2023年1月1日至2023年12月31日
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,按1%預(yù)繳增值稅;
月銷售額10萬元以下(含本數(shù))(普票),免征增值稅;
[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)




二、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限
在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不合證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加已享受優(yōu)惠的,可疊加享受上述優(yōu)惠政策2022年1月1日至2024年12月31日
適用主體:增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶


[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)
PS:小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:
1、從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人;
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等條件的企業(yè),為小型微利企業(yè)

三、小微企業(yè) 企業(yè)所得稅 優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日
適用主體:小微企業(yè)
[政策依據(jù)]財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào) 國家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)




四、 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限
自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅2022年1月1日至2024年12月31日
與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠必
[政策依據(jù)] 【政策依據(jù)】  財(cái)稅〔2019〕21號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)












五、 其他優(yōu)惠政策
優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限
1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;至2023年12月31日
2.金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。至2023年12月31日
3.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。至2023年12月31日
4.對(duì)單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,免征增值稅。至2025年12月31日
5.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。至2030年12月31日
自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi),在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),免征殘保金。



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