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2023年最新 稅收優(yōu)惠政策

錄入編輯:裕豐財稅 | 發(fā)布時間:2023-04-01
3月24日國務(wù)院召開?常務(wù)會議議審?通過:續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策,包括:將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長期實施;將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策···

3月24日國務(wù)院召開?常務(wù)會議議審?通過:

續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策,包括:將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長期實施;將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、減征殘疾人就業(yè)保障金政策,延續(xù)實施至2027年底;將減征小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策(實際稅負(fù)率5%)、降低失業(yè)和工傷保險費率政策,延續(xù)實施至2024年底;今年底前繼續(xù)對煤炭進(jìn)口實施零稅率等。以上政策預(yù)計每年減負(fù)規(guī)模達(dá)4800多億元。會議要求,要做好政策宣介,確保企業(yè)應(yīng)享盡享。

下面為大家盤點一下具體的稅費優(yōu)惠政策:

小規(guī)模納稅人增值稅減免

小微企業(yè)“六稅兩費”優(yōu)惠

小微企業(yè) 企業(yè)所得稅 優(yōu)惠(新增內(nèi)容)

退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

個人所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策(新增內(nèi)容)

其他稅收優(yōu)惠政策(新增內(nèi)容)


一、小規(guī)模納稅人減免增值稅
優(yōu)惠內(nèi)容執(zhí)行期限
適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%稅率征收增值稅;2023年1月1日至2023年12月31日
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,按1%預(yù)繳增值稅;
月銷售額10萬元以下(含本數(shù))(普票),免征增值稅;
[政策依據(jù)] 財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號


二、小微企業(yè)“六稅兩費”優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容(減半征收)
在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不合證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加已享受優(yōu)惠的,可疊加享受上述優(yōu)惠政策
適用主體:增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶
執(zhí)行期限:2022年1月1日至2024年12月31日
[政策依據(jù)]財政部稅務(wù)總局公告2022年第10號 


PS:小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:
1、從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人;
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等條件的企業(yè),為小型微利企業(yè)


三、小微企業(yè) 企業(yè)所得稅 優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實際稅負(fù)率為:25%*20%=5% 
適用主體:小微企業(yè)
執(zhí)行期限:至2024年12月31日

[政策依據(jù)]財政部稅務(wù)總局公告2022年第10號 

財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號 

四、 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠內(nèi)容
創(chuàng)業(yè):自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅
就業(yè):用人單位與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠必
執(zhí)行期限:至2023年12月31日
[政策依據(jù)] 財稅〔2019〕21號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號


五、 個人所得稅專區(qū)

個體工商戶減半征收個人所得稅:自2021年1月1日至2024年12月31日,對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個人所得稅。

[政策依據(jù)]財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號 

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六、 其他優(yōu)惠政策
優(yōu)惠內(nèi)容
1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;期限至2023年12月31日。
2.金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。期限至2023年12月31日。
3.企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。期限至2023年12月31日。
4.對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人,免征增值稅。期限至2025年12月31日。
5.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。期限至2030年12月31日。
6.最新殘保金政策:一、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上,但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。二、在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。三、本公告執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。






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